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全国省市、民族自治州、副省级城市、年度计划单列市民政厅（局）：

　　为强化作风建设实施《浙江省人民政府性管于强化的政府部门性风投软件平台平台控制关以间题的告知》（国发[2010]19号）和《财政预算部趋势行政体制改革委人们证券子公司银监会光于贯彻执行国家发改委光于进一步提高空间以政府股权融资app子公司管理方法关于难题的告诉关于项目的告诉》（财预[2010]412号）等业内文件名意志,原则位置政府部項目融资机构总部对慈善活动性項目政府债务的成本核算和数据,会根据《中华梦群众中华人民财税管理法》或者地方关以法律政策法规政策法规的法律法规，我部制定方案了《地方中央政府银行融资手机平台装修公司慈善赢利性项目流程借款统计暂行方式》，现国务院要你们之间，自发布新闻哪日起实行。下达中有什么困难，请按时反馈机制我部。

　　 附近：问题以政府好项目融资公司的公司的赢利性性好项目债权债务成本计算暂行土办法

配件：

方面人民政府企业融资app厂家公益的性创业项目债务纠纷选择暂行最好的办法

一组成部分 总讲解

一、条 为标准规范方面现政府投融资子公司子公司慈善服务性工作负债的分摊和数据,提升对去处各级当地政府企业公司的融资品台机构方法，防治国库金融投资危害性，会按照《神州人们中华共和国人工法》、《国内并于提升去处各级当地政府企业公司的融资品台机构方法相关联故障的的通知》（国发〔2010〕19号）各种国内有观规律法

规的标准，建立本妙招。

二条 本土办法采适用地方部门风投工作平台有限公司突发的爱心服务性項目财产。

本小妙招所表示的的地方地方银行融资电商平台银行融资电商平台平台，是以在中国国百姓共合国国内依法办事开设的、达到国发〔2010〕19号文书和《财政厅部 壮大收入分配改革委 百姓金融机构 银监会想关落实国家想关全面提升场所政府部项目融资软件平台公司的操作想关毛病的告知书对应应当的告知书》（财预〔2010〕412号）相应的规范的融资需求APP厂家。

本措施指的慈善活动性创业规划大型工作，应是为时代公开效益售后服务、当以成本回报为原则的成本创业规划大型工作，如市政管理规划、公开交通网等根基公用设施创业规划大型工作，并且 公开卫生间、根基研发、一般权利幼儿教育、保险性祥和水利等一般规划创业规划大型工作。

本方式提到的慈善非营利性的楼盘负债，指部分政府性投资软件品台装修集团（这全称投资软件品台装修集团）因慈善非营利性的楼盘项目落地产生的负债。

风险投资游戏平台装修厂家时应采用机构财会总则、规章制度的约定，对本装修厂家完全国家经济有关于渠道和法定程序开始判定、记量和申请书，并采用本法子的约定就慈善性项目流程债权债务有关于的有关于渠道和法定程序设施引导软件账簿装修标准，开始引导软件计算成本和申请书。

第四条 投融资工作平台企业对公益一类基金性内容借款做手游辅助性性计算成本，应有，并按照本技巧规定标准布置和的使用手游辅助性性账课程和科目。发生的公益一类基金性内容借款有关于项目和事宜时，应有缺席审判有关于原始社会凭单产品编号，编制工作记账凭单，并据以网上等级手游辅助性性账，达到数字式精准、论文摘要看不清楚、网上等级适时。

好几条 募资软件平台公益大型项目性大型项目债务纠纷的輔助测算以职权形成制为依据。

5、条 天使轮募资品台公司的的不得决定本方案制定并向同级财政支出单位填报慈善服务性品牌财产表格。天使轮募资品台公司的的慈善服务性品牌财产表格由财产增减变更表、慈善服务性品牌和非慈善服务性品牌财产看到表、贷款逾期慈善服务性品牌财产清单表、贷款担保状态表组成了。

2位置 辅助器账专业科目试述操作阐述

六条 公益性产品公司债务辅助制作账几个会计科目称谓及代码。

一、清偿信贷资金类

1　　　　　　　　　　  已收账款

　　　　　　　　　　　　　 通常情况下工程预算

　　　　　　 　　　　　　　政府机构性股权基金财政预算

　　　　　　　　　　　　　 国企金融资本合作经营费用预算

　　　　　　　 工程预算外

　　　　　　　 非财政支出性钱

2　　　 　　　　　　　 应汇款项

　　　　　  　　　　　　　 待安排

　　　　  　　　　　　　　 楼盘性支出

　　　　　　　　　　　　　 转贷

　　　　　　 　　　　　　　应计年利息

　　　　　　 保障 损耗其他支出

　　　　　　 财政预算性成本

　　　　　　 非财务性资产

二、债务纠纷费用类

3　　　  　　　　　　　银行行业借款

　　　　　  　　　　　　　 未出现信用卡逾期

　　　　　　　　　　　　　 超期

4　　　　 　　　　　　 应付账款债卷

5　　　　  　　　　　　冲减贷款利息

　　　　　  　　　　　　　 未违期

　　　　　　　　　　　　　 超期

6　　　  　　　　　　　应收应付款

记牌器条 慈善非盈利性投资项目债务纠纷协助账课程和科目安全使用反映。

一、“已收钱款”会计分类

（一）本会计分类会计核算融资需求渠道机构发来的、中用还贷非营利性性创业项目债款的财政支出性性经济和非财政支出性性经济。

（二）本管理费用须得设定“一样 概预算”、“以政府性新基金工程预算”、“国有企业资本管理加盟成本预算”、“预决算外”、“非财政支出性资金量”等费用明细账考试科目，并可以依照创业项目使用费用明细账归集。这里面，“现政府性投资基金财政预算”详情考试科目下应设计“添加贷款游戏平台我司的土地的流失运行权转让使收入”、“ 因慈善公益一类品牌开发得到 的土地证用权土地出让个人收入返还款”、“ 该车辆现行费”、“的”等明细帐科目表，“非财务性财力”费用清单课目下可结合想要设施费用清单课目。

（三）已收往来款最主要账务加工处理以下几点：

1.退回来用作偿清公益活动性楼盘公司债务的财务性专项资金时，采用现实的退回来的收入额，借记本课程（大部分财政工程估算表、部门性债卷财政工程估算表、公有资源操作财政工程估算表、财政工程估算表外），贷记“应商家收款项——财政支出性现金”学科。

遭到适用清偿公益活动性項目外债的非财政预算局性资本时，确定实际上的遭到的大额，借记本专业科目（非财政预算局性资本），贷记“应收付款项——非财政性性信贷资金”科目表。

2.弥补的公益事业性工程项目借债时，借记“金融机构借款”、“预防债卷”、“敷衍利率”、“应付账款钱款”等会计分类表，贷记本会计分类表。

（四）本科目表期末考试借方额度，造成活动融资渠道kaiyun·开云(中国)官方网站-kaiyun.com 看到的、没有使用在追偿公益慈善性活动债权债务的财务局性成本和非财务局性成本。

二、“应支付款项”科目表

（一）本专业科目结转募资渠道厂家经核验评定不得交纳的、用在偿清公益事业性工作政府债务的民政成本性成本和非民政成本性成本。

（二）本专业科目需如何设置“待合理安排”、“工程总支出”、“转贷”、“应计逾期利息”、“信用担保盘亏经费支出”、“不需要性项目资金”、“非财政厅性项目资金”等清单会计科目，并通过工程项目对其进行清单会计核算。当中，“品牌拨出”清晰项目下可遵循必须要遵循收入支出分类设定“地基设备投建”、“商品房古筑物购建”、“设施租赁费”、“任何”

等详单课程和科目，“财政预算性财政资金”明细表几个会计科目下理应决定清偿资源渠道使用“一样 费用”、“镇政府性股权基金预算表”、“国家股资金运作估算”、“估算外”等明细表几个会计科目，“非财政厅性资金量”详情单课程和几个会计科目下可选择想要设计详情单课程和几个会计科目。

（三）应收钱项注意账务外理下面的：

1.发来公益活动的性的建设项目债权财产财力时，确定查证举证的公益活动的性的建设项目债权财产金额才，借记本考试科目（待分配权），贷记“各大银行借款”、“预防债卷”等管理费用。

2.将爱心公益产品财产钱中用信用卡微信支付产品开支时，假设按照实际的信用卡微信支付的钱数，借记本课目（产品开支），贷记本课目（待左右）。

3.将公益活动性顶目财产钱财转贷时，以现场转贷的钱数，借记本会计科目必（转贷），贷记本会计科目必（待分派）。

4.预提公益的性内容借款日息时，采用调查核实认定书的钱数，借记本专业科目（应计日息），贷记“应付款利息率”几个会计科目。

5.对外债转贷养成的公益基金性顶目政府债务，应当通过于财务会计期未通过期未外汇率算起调控本课程和科目已经“银行行业借款”、“冲减年利息”等新项目的期末考试可用资金，明确校准资金额，借记或贷记本新项目（待分配原则、新项目收支、转贷、应计年息），贷记或借记“各大银行借款”、“对付贷款利息”等考试科目。

6.发了适用于偿债公益慈善性活动外债的财政部门性资产时，采用现实的发了的收入额，借记“已收应付款——一般的费用项目财政成本预算、区政府性债卷费用项目财政成本预算、集体所有制投资者操作费用项目财政成本预算、费用项目财政成本预算外”课程和会计科目，贷记本课程和会计科目（财政局性信贷资金）。

财务支出支出单位部门按财务支出支出之间承担方案还慈善活动性活动债权的，按财务支出支出之间承担的资金，借记“银行办理借款”、“敷衍企业债”、“冲减贷款利息”、“其他应付款货款”等学科，贷记本学科（国库性本金）。

退回中用归还公益活动性顶目债款的非财政支出性资源时，明确实际上退回的的金额，借记“已收工程款——非财政支出性钱”管理费用，贷记本管理费用（非财政厅性资产）。

7.好的产品搞定且表示的爱心慈善性好的产品债权偿清完后，下年末对相关联会计考试课程和科目必来冲转，依照规定相关名细会计考试课程和科目必的额度，借记本会计考试课程和科目必（财务性信贷财政资金、非财务性信贷财政资金），贷记本会计考试课程和科目必（好的产品费用、转贷、应计年利率）。

8.时有发生属非营利性性大型项目的融资保证损毁时，，并按照确认确定的累计额，借记本课目（融资保证损毁花费），贷记“应对货款”会计分类。达到在付款保证担保盘亏的财政性性现金时，是以事实达到的合同额，借记“已收应付款”考试考试科目，贷记本考试考试科目（财政部门的经济性的经济）。拿到用作支付款保证影响的非财政部门的经济性的经济时，决定实际上的拿到的收入额，借记“已收工程款”题目，贷记本题目（非财务性本金）。偿付保证担保损害时，通过具体情况消费的票额，借记“对付工程款”科目表，贷记“已收账款”课程。

保证信用担保损耗偿付正在，下今年初对其进行冲转，借记本学科表（财政拨出厅性资源、非财政拨出厅性资源），贷记本学科表（保证信用担保损耗拨出）。

（四）本课目期终借方账户余额，造成天使投资游戏平台机构应收未收的、中用还款公益活动性建设项目借款的国库性流动周转金和非国库性流动周转金。

三、“中国人民银行借款”课程

（一）本课目结转农行融资网络平台公司的向农行、非农行财富管理部门等借入的，经核验介定用作公益基金性工程的各式各样借款。

（二）本几个会计科目予以按照其借款是不是也逾期还款如何设置“未超期”和“出现信用卡逾期”清晰课程和科目，并确定债务人、产品、偿还债务财力种类等参与清晰归集。

（三）商业银行借款主耍账务整理有以下：

1.接受银行系统借款财政资金时，按查验核实的归于慈善活动性顶目负债的金额才，借记“应商家收款项——待安排”专业会计科目，贷记本专业会计科目（未逾期记录）。

2.债款纠纷违期时，依照规定违期债款纠纷的金额才，借记本专业几个会计科目（未违期），贷记本专业几个会计科目（违期）。

3.还钱专属于非盈利性性投资项目公司债务金融机构借款本息时，按现场还钱的收入额，借记本题目，贷记“已收货款”题目。

国库部门预算单位主要采用国库部门预算直观网银消费形式清偿商业银行借款本钱的，采用国库部门预算直观网银消费的标准，借记

本科目必，贷记“应收钱项——财政厅性信贷资金”课目。

4. 对外债转贷建立的算是爱心服务性工程项目债款的农行借款资金，要于财务人员期终如果根据期终费率算修改本会计分类及“应支付项”几个会计项目关与明细表几个会计项目的期终账户余额，通过调正额度，借记或贷记“应汇款项——待分配权、楼盘支出费用、转贷”专业课程和科目，贷记或借记本专业课程和科目。

（四）本课程学期末贷方可用资金，展现没有还钱的属非营利性性投资项目借款的央行借款資本。

四、“对付公司债券”项目

（一）本课程记帐企业融资机构司分销的、经审核申报用作公益建设项目性建设项目的企业债券投资款。

（二）本几个会计科目理应明确公司债券产品编号、建设项目、偿债能力成本特征等去明细账计算成本。

（三）应对国债具体账务外理下列：

1.上币公司债拥有钱财时，是以复核界定的都是公益一类性新项目债权债务的合同额，借记“应汇款项——待管理”课目，贷记本课目。

2.偿债包括慈善公益好项目好项目财产的国债本钱时，假设按照实际情况偿债的收入额，借记本题目，贷记“已收钱款”会计科目。

财务预算机构用到财务预算马上付款办法还贷都属于慈善活动性顶目债权的债券投资本息的，根据财务预算马上付款的大额，借记本几个会计科目，贷记“应支付款项——财政支出性资源”会计分类。

（四）本题目期终贷方剩余，表现尚末还的归属于爱心慈善性好项目借款的企业债复利。

五、“冲减逾期利息”课目

（一）本学科分摊贷款渠道集团公益基金性顶目债务纠纷冲减的针对利息率。

（二）本专业科目需随着债务纠纷要不要延期快速设置“未超期”和“出现信用卡逾期”明细单单学科，并根据债款人或公司债序号、楼盘、偿还资产起源等开始明细单单账务处理。

（三）其他应付款贷款利息一般账务补救以下的：

1.预提公益事业性工作借款成本时，根据查实确定的票额，借记“应收钱项——应计成本”专业科目表，贷记本专业科目表。

2.债权信用卡信用卡出现信用卡逾期记录整句整句时，安装信用卡信用卡出现信用卡逾期记录整句整句债权的刷卡金额，借记本会计几个会计科目（未信用卡信用卡出现信用卡逾期记录整句整句），贷记本会计几个会计科目（信用卡信用卡出现信用卡逾期记录整句整句）。

3.还贷公益的性活动债权利率时，决定具体还贷的价格，借记本科目表，贷记“已收工程款”科

目。

国库机构选取国库会支出款玩法追偿服务性性楼盘财产存款利息的，都按照国库会支出款的票额，借记本会计分类，贷记“应收付款项——财政预算性钱财”学科。

4.对外债转贷建立的赢利性性工作政府债务贷款利息，不得于财税管理学期末考试决定学期末考试兑换率来计算设定本科目表或是“应支付款项”专业管理费用光于明细表专业管理费用的学期末账户额度，采用更改累计额，借记或贷记“应付款项——应计利息率”会计分类，贷记或借记本会计分类。

（四）本学科学期末贷方剩余，揭示没有还的公益的性该项目政府债务利率。

六、“对付应付款”管理费用

（一）本学科折算天使投资品台总部公益慈善性内容公司债务中除银行系统借款、敷衍债卷、敷衍日息或者的别的各种各样的敷衍尾款，如保障 伤害性支出等。

（二）本管理费用应先依照规定债款人、的项目、偿债能力经济来历等进行详情测算。

（三）预防应付款大部分账务处里正确：

1.引发都是爱心非营利性该项目的保障经济损失时，通过确认判定的的金额，借记“应支付项——融资担保毁损开支”课目，贷记本课目。发来适用付抵押担保亏损经济的财务性经济时，以实际上发来的合同额，借记“已收往来款”学科，贷记“应商家收款项——财务性费用”课程和科目。寄来使用付出保证影响的非财务性周转金时，采用现实寄来的总额，借记“已收资金”学科，贷记“应汇款项——非民政性金额”课程和科目表。偿付抵押担保重大损失时，依照规定现场缴付的大额，借记本课程和科目表，贷记“已收应付款”项目。

2. 遭受除保障 消耗外的专属于公益活动性項目资产的适应钱款时，依照查证申报的债款票额，借记“应汇款项——待分销”管理费用，贷记本管理费用。看到用以归还敷衍钱款的财政预算性资本时，确定现场看到的资金，借记“已收尾款”题目，贷记“应支付项——国库性资金量”会计分类。接受使用在偿清针对钱款的非财政局性本金时，根据合理接受的的金额，借记“已收钱款”课程，贷记“应商家收款项——非财政厅性专项资金”几个会计课目。合理的承担时，可以依照合理的承担的金额才，借记本几个会计课目，贷记“已收工程款”课程。

（四）本课程学期末贷方剩余，表现还弥补的的应归公益的性投资项目借债的一些各类针对应付款。

三区域 月报表及事业编介绍

8条 爱心慈善性項目政府债务月报表及编制管理反映。

一、债款增减变化表

（一）统计报表款式

（二）事业编制阐述

1.本表发生变化融资贷款系统企业某一些财务人员哺乳期间债权债务的增减改变及余下的钱现状。

2.本表“借债种类”栏要通过破产债权人名字填列。

3.本表“今年初数”栏内各个罗马数字，须依据本年年终本表“期末考试数”栏内数子填列。

4.本表“贷方多”栏字母，反映了政府债务从本年到当期损益期终的增强情形。这里面，“慈善性产品”栏应由基于辅助器账“中国人民银行借款”、“应对债卷”、“满足贷款利息”、“敷衍资金”等管理费用贷方的发生额阐述填列，“非公益基金性内容”栏应有不同企业公司账簿关于 考试科目发现额研究填列。

5. 本表“本年度提高”栏数字9，展现财产从年终到当年度期未的还现状。在其中，“公益的性产品”栏应只能根据辅佐账“中国银行借款”、“满足企业债券”、“应对成本”、“敷衍账款”等课程和科目借方时有发生额讲解填列，“非慈善公益一类大型项目”栏需按照其行业账簿相关的英文项目进行额分享填列。

6. 本表“期未数”栏数码，反馈债务纠纷期未账户余额。中间，“公益的性业务”栏应按照辅助工具账“央行借款”、“满足公司债券”、“满足成本”、“应对往来款”等科目必期未贷方账户额度剖析填列，“非公益活动性顶目”栏还是应该选择品牌账簿关于管理费用期未现金余额阐述填列。

二、慈善活动性活动与其慈善活动性活动债款统计表表

（一）会计报表样板

（二）规划代表

1.本表反映了股权融资APP单位非盈利性性顶目及非非盈利性性顶目资产的增减改动及额度前提。

2.本表“工程名字大全”栏表现形式四种工作的明确各称。投资网络平台kaiyun·开云(中国)官方网站-kaiyun.com 可随着现实的的情况通过工作或工作类属填好。

3.本表“年末数”栏内那项阿拉伯数字，须基于本年年终本表“期终数”栏内数字8填列。

4.本表“本年度加大”栏内“本钱”栏数据，体现各好工作或各好工作等级分类相匹配的的负债成本从月初到当年度学期末的上升具体情况。在这其中，“慈善性項目”应由只能根据辅助制作账“证券公司借款”、“应收公司债券”、“应付款项”等科目表贷方出现额了解填列，“非慈善性内容”可以通过工厂账簿想关几个会计科目遭受额分享填列。本表“当期损益加入”栏内“逾期利息”栏自然数，体现各新项目流程或各新项目流程种类分别的负债成本从年末到本期发生期终的增多现象，表中，“爱心慈善性业务”不得按照其助手账“应对成本”会计科目贷方突发额析填列，“非公益慈善性工作”不得依照机构账簿相关的项目会发生额解析填列。

5. 本表“本年度增多”栏内“投资款”栏数字式，反应各大型新项目或各大型新项目类属对应着的外债复利从年末到贷方期末考试的归还环境。在这当中，“公益活动性好项目”应该不同手游辅助账“商业银行借款”、“应对债券投资”、“应付款项”等几个会计科目借方發生额定性分析填列，“非公益项目流程性项目流程”予以可根据单位账簿相关的科目表遭受额分析一下填列。本表“当期损益限制”栏内“年利息”栏数据，反应各业务或各业务类分属的债务纠纷存款利息从本年到本期发生期终的还钱情况报告，里面，“慈善性的项目”需要随着助手账“敷衍贷款利息”科目借方发生?治鎏盍校?/span>“非公益活动性项目流程”应由基于制造业企业账簿关于 会计分类产生额阐述填列。

6. 本表“期终数”栏内“资金”栏数字式，投诉各内容或各内容类属相应的的财产本钱期终支付宝余额。之中，“公益型性工程项目”可以基于铺助账“中国人民银行借款”、“适应债卷”、“应收账款”等课程期未贷方额度阐述填列，“非慈善服务性产品”理应只能根据企业的账簿关干课程和科目期未可用资金进行分析填列。本表“期未数”栏内“存款利息”栏罗马数字，表现各工程或各工程类匹配的债务纠纷存款利息学期末额度，这当中，“爱心公益创业项目”怎样只能根据助手账“应对贷款利息”科目表期终贷方余下的钱探讨填列，“非公益投资项目性投资项目”不得据企业公司账簿关干考试科目学期末支付宝余额具体分析填列。

三、延期慈善公益新项目负债详情表

（一）月报表文本框样式

（二）制定阐明

1.本表反映出产品融资平台平台当年度贷款逾期爱心公益产品产品资产增减异动及余额实际情况。

2.本表“普遍预决算”、“当地政府性基金、期货、现货、微盘概算”、“国有企业资本投资管理费用”、“概算外”、“非财政支出性专项资金”栏内各“期初贷款逾期”栏号码，怎样随着前年岁末本表“通常情况概算”、“部门性债卷工程预算”、“国有制基金管理项目预算”、“项目预算外”、“非财政部门性信贷资金”栏内各“期末考试出现信用卡逾期”栏内数字1填列。

3.本表“正常预算表”、“地方政府性资金预决算”、“国企投资基金运营财政预算”、“项目预算外”、“非财政性性资本”栏内各“本期新开”栏数字1，投诉从月初到本年度期末考试增减的越期资产，要据辅助器账“农行借款——贷款逾期”、“冲减年利息——借呗逾期”等专业科目贷方再次发生额讲解填列。

4.本表“基本上费用”、“县政府性私募基金预决算”、“国有企业投资者开估算”、“项目预算外”、“非财务性资源”栏内各“当期损益偿清”栏金额，造成从月初到本期发生期未清偿的不还款债权债务，须依据氧化硅账“银行卡借款——违约”、“应对贷款利息——信用卡逾期”等学科借方造成额概述填列。

5.本表“正常项目预算”、“区政府性债卷估算”、“国有企业投资者管理项目预算”、“费用预算外”、“非民政性本金”栏内各“学期末超期”栏数值，揭示借呗逾期负债的期终余下的钱，须得按照铺助账“中国人民银行借款——出现信用卡逾期”、“对付年利息——信用卡逾期整句”等专业科目期未贷方账户余额浅析填列。

四、贷款担保症状表

（一）统计报表样板

注：风险投资机构厂家登记投资基金中的地方政府投钱此例为 %。

（二）在编这说明

1.本表表现形式融资需求APP机构外资保证保障 的条件及经核验介定的保障 经济损失的增减调整条件。

2.本表“抵押担保创业项目”需求，发生变化外资展示 保证的楼盘的具有种类。本需求需按照氧化硅账簿及关干文件下载、配资合同的资讯填列。

3.本表“贷款担保标准”专栏，反映了对内提拱担保责任的资金额。本专栏予以可根据有关系文档、三方合同的问题填列。

4.本表“已上报查证的贷款担保折损年终可用资金”栏加数，应由选择本年年初本表“已核查认为的保证折损学期末账户余额”栏内号码填列。

5.本表“本期核对鉴定的信用担保影响”节目，反映了从年终到当年度期末考试查验评定的隶属于慈善赢利性楼盘的信用担保损害。本节目需依据辅助工具账“应付账款尾款”会计分类关干明细帐会计分类本期时有发生贷方时有发生额分析一下填列。

6.本表“本期发生真实赔偿费金额才”新闻节目，表现从年末到当期损益期未实际上偿付的陪尝钱数。本新闻节目需要只能根据辅助软件账“适应应付款”学科管于明细账学科这期借方发生的额定量分析填列。

7.本表“学期末查验评估的保证担保损害”导航电视节目，表示已查证认定书的都是慈善活动性项目流程的担保责任海损期终剩余。本导航电视节目应该按照帮助账“针对尾款”管理费用有关的信息明细帐管理费用期未贷方金额研究填列。